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“高新技術(shù)企業(yè)”稱號可以說是企業(yè)眾多榮譽(yù)稱號中含金量最高的稱號之一了，除了企業(yè)品牌建設(shè)這些無形收獲外，更加直接的是帶來一系列真金白銀的實(shí)惠，其中最主要的體現(xiàn)就是在稅收優(yōu)惠上。

一、稅收優(yōu)惠

1、由一般的25%減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的年限通知》（財(cái)稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年度由5年延長至10年。

3、固定資產(chǎn)加計(jì)扣除

《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號）：高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

4、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。

【真金白銀的優(yōu)惠政策】

二、銀行融資優(yōu)惠

很多銀行都有專門針對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠利率貸款產(chǎn)品，有些是銀行端直接給予低利率貸款產(chǎn)品，有些是通過財(cái)政貼息的方式間接給到企業(yè)。這類產(chǎn)品的前提條件都是要求企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)。

2024年度高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定第一批即將開啟，對于想要在2024年申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)來說，應(yīng)盡早著手開始為后面的申報(bào)做準(zhǔn)備。那么在準(zhǔn)備中都有哪些要點(diǎn)？今天就一起來看一下吧。

一、知識產(chǎn)權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)是申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的首要條件，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中明確指出：不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。同時(shí)知識產(chǎn)權(quán)也是認(rèn)定評審中的主要得分項(xiàng)之一。

1、企業(yè)應(yīng)提前做好知識產(chǎn)權(quán)布局規(guī)劃，盡早取得核心自主知識產(chǎn)權(quán)，盡量做到研發(fā)項(xiàng)目取得研發(fā)成果后，及時(shí)申請知識產(chǎn)權(quán)，以避免出現(xiàn)在申報(bào)認(rèn)定當(dāng)年集中取得知識產(chǎn)權(quán)情況的發(fā)生。

2、知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人必須為高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)公司主體，具備多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由其中一個(gè)公司使用。申報(bào)時(shí)Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)只能使用一次，Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)重新認(rèn)定時(shí)可以重復(fù)使用。

3、企業(yè)申請取得的知識產(chǎn)權(quán)要與研發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）有明確的關(guān)聯(lián)性，對于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）能夠起到核心支撐作用。

二、研發(fā)投入

企業(yè)持續(xù)投入經(jīng)費(fèi)進(jìn)行研究開發(fā)，近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%/4%/3%(根據(jù)上一年度企業(yè)銷售收入確定)。

1、企業(yè)應(yīng)將近三年研發(fā)投入情況按項(xiàng)目進(jìn)行劃分，提前擬定研發(fā)項(xiàng)目及周期，做好研發(fā)項(xiàng)目前期立項(xiàng)、中期管理、后期驗(yàn)收的全過程資料整理匯總。

2、研發(fā)費(fèi)用輔助賬設(shè)置規(guī)范合理，年度審計(jì)報(bào)告、所得稅年度納稅申報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用不應(yīng)為0，且各表數(shù)據(jù)應(yīng)盡量保持一致。

3、企業(yè)應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》中研發(fā)費(fèi)歸集范圍，合理歸集研發(fā)費(fèi)用。

4、提前對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集整理及測算，便于及時(shí)修正相關(guān)指標(biāo)，以確保符合高企申報(bào)要求的比例。

5、如研發(fā)費(fèi)用中包含委托外部研發(fā)的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)有對應(yīng)的委托研發(fā)合同及相關(guān)憑證。

三、高新收入

企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和為高新收入，企業(yè)近一年高新收入占總收入之比不低于60%。

1、近一年收入不應(yīng)為零。

2、總收入為收入總額減去不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。

3、企業(yè)相關(guān)技術(shù)性收入合同，建議將合同進(jìn)行技術(shù)合同登記。

四、科技成果轉(zhuǎn)化

近三年科技成果轉(zhuǎn)化是高新技術(shù)企業(yè)評分體系中另一重要分?jǐn)?shù)項(xiàng)，對高企認(rèn)定成功與否有舉足輕重的作用。

1、知識產(chǎn)權(quán)證書不能直接作為科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料。

2、提供的合同，發(fā)票，檢測檢驗(yàn)報(bào)告等材料需要保證與科技成果的關(guān)聯(lián)性。

3、科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)提供近三年簽訂的合同或出具的檢測檢驗(yàn)報(bào)告等作為證明材料。

五、人員情況

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中明確規(guī)定，科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例應(yīng)不低于10%。

1、企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。科技人員應(yīng)提供勞動(dòng)合同、學(xué)歷學(xué)位證書及社保繳納記錄等相關(guān)證明材料。

2、如企業(yè)有聘請第三方人力資源服務(wù)公司為本企業(yè)員工代繳社保的情況，需提供與對方公司簽訂的服務(wù)合同、向?qū)Ψ焦靖犊畹膽{證以及對方公司為員工繳納社保的相關(guān)證明材料。

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